懶人包／報稅新手必看！2025綜所稅　退稅、繳稅教學一次學懂

剛出社會的新鮮人不知道怎麼報稅？新手首稅族看這篇就對了！從誰需要報稅、該準備哪些文件，到113年度綜合所得稅的計算與繳稅退稅方式，《網路溫度計DailyView》帶你快速搞懂第一次報稅該做什麼、不該踩哪些雷！

在台灣，只要您在前一年（1月1日至12月31日）有收入，像是薪資、利息、股利、接案收入等各種所得，基本上都需要依照《所得稅法》的規定來申報綜合所得稅。

至於是否需要繳納稅款，關鍵在於您的綜合所得總額扣除免稅額及扣除額後，是否產生「應納稅額」。依據財政部相關公告，若您全年綜合所得總額未超過免稅額與標準扣除額之合計數，則無須繳納稅款，亦得免辦理綜合所得稅結算申報。

不過，即使符合免申報條件，強烈建議您仍應進行申報，原因如下：
⏹︎ 退稅機會：透過申報，稅務機關將重新核算您的應納稅額。若您的預繳稅款（如薪資預扣）大於實際應納稅額，便有機會獲得退還溢繳稅款，這對於剛開始累積財富的首稅族而言是一筆可觀的收入。
⏹︎ 避免漏報罰鍰：未依規定於期限內完成申報，可能會面臨罰鍰，得不償失。
⏹︎ 建立納稅信用：準時且誠實地申報納稅是國民應盡的義務，同時也能建立良好的納稅信用，對未來生活可能有所助益。

每年的五月是綜合所得稅的申報繳納期間。但為因應國際經濟情勢及減輕民眾負擔，113年度綜合所得稅結算申報及繳納期限已延長至114年6月30日。請務必留意此重要時程，並儘早準備相關資料，避免於截止日前倉促辦理。

為順利完成報稅，您需要事先準備以下基本文件：
1、身分證明文件：本人及受扶養親屬的身分證或居留證。
2、所得資料：
• 薪資所得：公司提供的薪資扣繳憑單（現多為電子憑單）。
• 其他所得：如兼職、投資等相關證明文件。
3、扣除額證明文件（若適用）：
• 免稅額：如扶養親屬的相關證明文件。
• 列舉扣除額：如醫療收據、捐款收據、保險費繳費證明、房貸利息證明等。

目前主要的報稅管道有三種：
1、網路報稅：使用自然人憑證、健保卡或行動憑證登入財政部電子申報繳稅系統進行申報
2、手機報稅：下載財政部行動報稅App，即可在手機上輕鬆完成申報。
3、人工申報：下載申報書或至國稅局索取，填寫後親自遞送或郵寄至國稅局。

提醒您，在選擇線上申報時，請確認您已備妥對應的憑證，如自然人憑證、健保卡、電子憑證等。

個人綜合所得稅的計算公式如下：

步驟一：計算綜合所得淨額
公式：所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額－基本生活費差額

⏹︎ 所得總額：您全年度的各項收入總和，包括薪資、利息、租金、獎金、投資收入等。
⏹︎ 免稅額：政府提供每位納稅義務人的基本免稅額度，113年度為每人9.7萬元。若有符合規定的受扶養親屬，其亦享有相同的免稅額。
⏹︎ 扣除額二擇一：
標準扣除額：單身為13.1萬元，已婚者為26.2萬元。
列舉扣除額：若您的醫療費用、捐贈、保險費、房貸利息等支出合計金額高於標準扣除額，可選擇採用列舉方式扣除。
⏹︎ 特別扣除額（符合條件適用）：包含薪資、儲蓄、幼兒學前、身心障礙、長照、教育學費、房租支出等8項。
⏹︎ 基本生活費差額：當您的免稅額與扣除額合計數低於基本生活費總額（每人21萬元ｘ申報戶人數）時，其差額可自所得總額中減除。
＊範例：若您單身，免稅額9.7萬元加上標準扣除額13.1萬元，合計22.8萬元，已高於基本生活費21萬元，故無基本生活費差額可扣除。若您家中有三口人，基本生活費總額為21萬元x3=63萬元，若您的免稅額與扣除額合計數低於63萬元，則可扣除其差額。

步驟二：計算應納稅額
公式：應納稅額＝所得淨額x稅率－累進差額

您的所得淨額將依據以下稅率級距適用不同稅率：
▪︎ 59萬元以下，稅率5％
▪︎ 超過59萬至133萬元，稅率12％
▪︎ 超過133萬至266萬元稅率，20％
▪︎ 超過266萬至498萬元稅率，30％
▪︎ 超過498萬元稅率，40％

步驟三：計算應繳（退）稅額
公式：應繳（退）稅額＝應納稅額－已扣繳稅額及可抵減稅額

⏹︎ 已扣繳稅額：平時領薪資時，公司已預先扣繳的稅款。
⏹︎ 可抵減稅額：例如投資股票的股利抵稅、出售舊房地產的重購退稅等。

在完成上述計算後，如果「應納稅額」扣除「已繳納稅額及可抵減稅額」的結果為正數，那就需要繳納稅款；但如果計算結果為負數，代表您可能有多繳的稅款，可以申請退稅！

若申報後需要繳納稅款，常見方式如下：
⏹︎ 網路繳稅：透過財政部電子申報繳稅系統或網路繳稅服務網站，使用金融機構帳戶或信用卡繳納，便利快速。
⏹︎ 手機繳稅：下載有提供繳稅服務的行動支付App，以信用卡或晶片金融卡繳納稅款。
⏹︎ 便利商店繳納：應繳稅額在3萬元以下者，可列印繳款單至統一、全家、萊爾富、OK等便利商店繳納。
⏹︎ ATM轉帳：利用金融機構或郵局的自動櫃員機進行轉帳繳稅。
⏹︎ 臨櫃繳納：至代收稅款的金融機構（郵局除外）以現金或票據繳納。

若申報後可退稅，退稅款通常會以下列方式退還：
⏹︎ 直接撥入帳戶：於網路或手機報稅時填寫本人、配偶或受扶養親屬的金融機構或郵局帳戶，國稅局將直接匯入，快速便捷。
⏹︎ 收到退稅憑單：未提供帳戶者，國稅局將寄發退稅憑單，您可憑憑單和身分證件至指定金融機構領取現金或存入帳戶。

針對首稅族常有的報稅疑問與錯誤，以下將更詳細地說明正確的觀念及報稅時務必注意的事項：

⏹︎ 「薪資不高就不用報稅」的誤會：許多人以為只要薪資不高就不用理會報稅，但實際上，所得是否需要申報是根據全年度的「所得總額」是否超過免申報門檻來判斷的。即使您的薪資不高，若加上其他收入（如兼職所得），仍可能需要申報。因此，建議您確認全年度的所得總額，判斷是否需要申報，以避免漏報受罰。

⏹︎ 「免稅額與扣除額」的區別：免稅額是政府給予納稅義務人的基本扣除，直接從所得總額中減除；而扣除額則是在符合特定條件下，可以進一步從所得總額中減除的項目，例如醫療費用、捐贈等。了解兩者的差異，並正確適用扣除額，可以幫助您合法節稅。

⏹︎ 「扶養親屬」的認定：扶養親屬的規定並非以親等關係來簡單判斷，而是有明確的法律規範，例如年齡、是否無謀生能力等。在申報扶養親屬前，務必仔細查閱相關規定，並準備好符合規定的證明文件。

⏹︎ 報稅重要提醒：
- 仔細核對資料：確保所有個人資訊、所得資料和扣除額證明文件都正確無誤。
- 妥善保管文件：將報稅相關資料至少保存五年，以備查驗。
- 警惕詐騙：請勿輕信不明來電或訊息，國稅局不會以電話或簡訊要求您進行轉帳或提供敏感資訊。
- 準時申報：務必在期限內完成申報，避免產生滯納金。

在台灣工作或居留的外國朋友，報稅方式依在台居留天數而異：

⏹︎ 居住者：當年度在台居留滿183天，且所得達課稅標準者，應於次年5月31日前填寫外僑綜合所得稅結算申報書，向居留地國稅局辦理上年度所得稅結算申報。年度中途離境者，應於離境前辦理當年度所得稅結算申報。

⏹︎ 非居住者：
1、居留未滿90天：在台所得通常由給付單位直接扣繳稅款，原則上無需另行申報。但若有其他未扣繳之台灣來源所得，應於離境前或報稅期限內辦理申報。
2、居留超過90天但未滿183天：在台所得亦多由給付單位扣繳，但若有其他未扣繳所得或受僱於國外公司但在台提供勞務之所得，應於離境前或報稅期限內辦理申報。

外國朋友在台報稅可選擇網路或人工申報，也請記得要準備護照、居留證及在台所得證明文件。若您的國家與台灣簽訂有稅務協定，可能影響您的應納稅額，建議查詢相關規定。

報稅遇到疑問時，可參考以下資源：
1、財政部稅務入口網：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain
2、各地區國稅局網站：
財政部臺北國稅局
財政部高雄國稅局
財政部北區國稅局
財政部中區國稅局
財政部南區國稅局
3、外僑稅務服務網：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/alien-tax-service
4、國稅局免付費電話：0800-000-321（報稅疑問諮詢專線）
5、線上客服：透過財政部稅務入口網或各地區國稅局網站查詢線上客服功能。

首次報稅千萬別緊張，按部就班處理，如有疑問請善用資源！《網路溫度計DailyView》祝您報稅順利！