懶人包／稅額試算通知書、報稅時間與計算公式　報稅全攻略

5月報稅季即將到來，你準備好了嗎？台灣綜合所得稅的申報期間通常落在每年5月1日至5月31日，而今年2025年度則延長至6月2日截止。每到這個時候，不少人會收到國稅局寄來的「稅額試算通知書」。但別誤會，這張通知書可不是「稅單」！

什麼是「稅額試算通知書」？為什麼有些人會收到，有些人卻沒有？今天就來幫你一次搞懂這份通知書的用途，以及如何自行完成個人綜合所得稅申報，讓你報稅不再焦慮！

所謂「稅額試算通知書」，其實是國稅局依據你前一年度的所得資料，幫你預先試算稅額後寄來的參考通知。簡單來說，這只是讓你「參考看看」的試算結果，並非正式稅單。台灣的綜合所得稅屬於「自動申報制」，納稅人需自行申報上一年度所得，而不像房屋稅、牌照稅那樣收到繳款書就繳錢了事。收到這張試算通知書後，只要認同內容，你可以直接確認回覆或繳納稅款，申報就大功告成。如果不同意或需要修正，也能自行申報。

不過，「稅額試算通知書」不是每個人都會收到。國稅局每年會根據納稅人的資料篩選符合條件者主動寄送，重點來了：
⏹︎ 並非每一年都寄發，要看篩選結果而定。
⏹︎ 並非每個人都符合條件，只有特定案件才會收到。
⏹︎ 完全不需要申請，國稅局主動通知。
⏹︎ 沒收到也別緊張，自行申報完全沒問題。

＃怎麼查自己有沒有試算通知？
自4月25日起，你可以上「財政部電子申報繳稅服務網」查詢，只要輸入身分證統一編號與出生年次，系統就能告訴你是否適用「稅額試算服務」，不適用也會說明原因！
如果確定適用，試算通知書會在4月25日前陸續寄出，依據去年申報時所提供的退稅、補稅聯絡地址寄送。若沒提供，則寄到戶籍地址。如果想更改寄送地點，記得在每年2月15日至3月15日向國稅局申請變更，過期就得等下一年囉！

＃沒收到試算通知怎麼辦？
沒收到或選擇不採用試算內容者，則可以選擇自行申報。今年報稅系統更便利，手機、電腦都能報稅，登入管道共有六種：已註冊健保卡（含醫事人員憑證）、自然人憑證、電子憑證、手機認證、戶號＋查詢碼、行動自然人憑證。登入後即可下載申報資料、查看「稅額估算表」，按照系統引導就能輕鬆報完稅！

步驟一：計算綜合所得淨額
公式：所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額（標準或列舉）－特別扣除額－基本生活費差額

⏹︎ 所得總額：全年所有收入總和，包含薪資、利息、租金、獎金、財產交易所得等。
⏹︎ 免稅額：基本每人9.7萬元，滿70歲的長輩則為14.55萬元。
⏹︎ 扣除額二選一：標準扣除額單身為13.1萬元、有配偶則為26.2萬元；或採列舉扣除（捐贈、保險費、醫療費、購屋利息等5大項目加總）。
⏹︎ 特別扣除額（符合條件者適用）：包含薪資、儲蓄、幼兒學前、身心障礙、長照、教育學費、房租支出等8項。
⏹︎ 基本生活費差額：當基本生活費總額（每人21萬元ｘ申報戶人數）高於免稅額＋扣除額總和時，該差額可從所得總額中減除。

步驟二：計算應納稅額
公式：應納稅額＝所得淨額ｘ稅率－累進差額

所得淨額分為5個級距，採累進稅率分段課稅：
▪︎ 59萬元以下，稅率5％
▪︎ 超過59萬至133萬元，稅率12％
▪︎ 超過133萬至266萬元稅率，20％
▪︎ 超過266萬至498萬元稅率，30％
▪︎ 超過498萬元稅率，40％

步驟三：計算應繳（退）稅額
公式：應繳（退）稅額＝應納稅額－已扣繳稅額及可抵減稅額

已扣繳稅額包含平時薪資、利息等收入已先預繳的稅款；可抵減稅額則包括股利、投資、重購自住房屋的抵稅額以及兩岸稅額抵免。最終計算結果若為負數，恭喜你可以申請退稅，但也必須完成申報程序才能拿回退稅喔！