懶人包／2025房東報稅攻略！租金申報流程、稅率比較與罰則
收租沒報稅恐挨罰？5月報稅季房東看這篇懶人包就夠！從租金課稅原則、漏報風險，到公益出租與社宅合作稅率比較，這篇報稅指南通通告訴你。
每年5月是綜合所得稅申報季節，或許不少房東可能還抱持著「收租金是私下交易，應該不用報稅吧？」的心態，不過依據《所得稅法》規定，只要有租賃行為產生收入，就屬於財產交易所得或財產租賃所得的一部分，依法必須納入個人年度綜所稅中申報。若未申報被查獲，除了補稅，還可能面臨罰鍰甚至被認定為逃漏稅，風險不可不慎！跟著《房產溫度計》一次掌握房東報稅的重點資訊，報對又報好！
租金報稅有兩種方式 選對即可節稅
房東可根據實際情況選擇以下兩種報稅方式之一：
- 列舉成本方式：可扣除房屋折舊、地價稅、房屋稅、修繕費、管理費等相關支出，適合有保存發票、帳務紀錄完整的房東。
- 標準費用扣除方式：免提出成本證明，直接以租金收入的57%計入所得課稅，相當於自動扣除43%的必要費用。
提醒：2025年報稅期間（5月1日至5月31日）申報的為2024年度的所得。
房東漏報風險大？查稅重點這樣看
許多房東誤以為現金收租不會被發現，或使用親友帳戶代收就能避稅。但國稅局查核手段已升級，透過租客報稅列舉資料、實價登錄、包租代管備查紀錄等多方比對，極易掌握未報案件。
租客若申報租金列舉扣除，國稅局即可比對對應房東是否有報稅紀錄。一旦發現未申報，房東將被要求補稅、補利息，最重還可能面臨加倍罰鍰處分。
報稅也是節稅！公益出租人與社宅合作房東更優惠
合法報稅不等於繳更多，若房東選擇加入公益出租人或配合政府包租代管社宅計畫，反而可享有實質稅務減免與補助。
【不同類型房東稅負比較】
一般房東：租金須納入綜合所得稅，無免稅額，可選擇列舉成本或43%標準扣除。
公益出租人：每屋每月前15,000元租金可免稅，超過部分再以57%計入所得課稅（即扣除43%標準費用）。須完成政府備查並符合租金合理條件。
社宅合作房東（包租代管）：享租金補貼、修繕補助與風險分攤。每屋每月前15,000元免稅，超過部分再扣除60%費用（僅40%列入課稅），稅負最低。
無論是一般房東、公益出租人或社宅合作者，只要依法申報租金收入，除了降低查稅風險，也能帶來以下實質好處：
- 可列舉房屋折舊與修繕費用，減少稅負
- 增加財務紀錄正當性，有助貸款、過戶或資產規劃
- 一旦遇到租賃糾紛，報稅紀錄有助保護自身權益
- 若參與社宅或公益出租計畫，還有補助、免稅等額外福利
報稅是房東不可逃避的責任，但絕不是壓力源。如果能提早處理、正確申報，反而能省稅、省事，還多一層法律保障。現在就開始準備，報得清楚、收得安心！
