納稅人必看攻略！2025稅務新制變動有哪些？全年報稅時程一文掌握
新年開始，納稅人千萬別錯過各項稅務新制變動，尤其所得稅與遺產稅部分有不少調整哦！此外，我們還整理了繳稅關鍵日期，快收藏以免錯過重要時程！
2025年來臨，相信不少人都做好充足準備，要以全新的面貌迎接全新的一年！除了為自己制定新計畫，賦稅制度上也有不少變動是你需要注意的哦！財政部特別整理了2025年稅務行事歷及稅務新制懶人包，跟著《房產溫度計》一起來一探究竟，手刀記錄下來這些重點資訊吧！
稅務新制正式上路！各項免稅額、課稅級距調整千萬別錯過
2024年度綜合所得稅申報相關（2025年5月報稅適用）
● 每人基本生活費：20.2萬元→21萬元
免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額：
【課稅級距、退職所得定額免稅額也按物價指數上漲幅度調整】
● 免稅額：一般9.2萬元→9.7萬元；本人、配偶及受扶養直系親屬滿70歲：13.8萬元→14.55萬元
● 標準扣除額：單身12.4萬元→13.1萬元；有配偶者24.8萬元→26.2萬元
● 薪資所得特別扣除額：20.7萬元→21.8萬元
● 身心障礙特別扣除額：20.7萬元→21.8萬元
所得基本稅額條例、相關免稅額：
● 個人基本所得額免稅額：670萬元→750萬元
● 個人保險死亡給付免稅額：3,330萬元→3,740萬元
幼兒學前特別扣除額：
● 適用年齡擴大至6歲以下子女、取消排富
● 扶養子女每名扣除12萬元→第一名15萬元；第二名及以上22.5萬元
房租支出特別扣除額：
● 房租支出由列舉扣除改列為特別扣除，增訂排富
● 減除政府補助部分，每一申報戶扣除上限12萬元→18萬元
● 限納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在我國境內無自有房屋而租屋自住。
遺產稅課稅級距金額【2025年發生繼承案件適用】：
● 適用稅率10％：遺產淨額5,000萬元以下→5,621萬元以下
● 適用稅率15％：遺產淨額超過5,000萬元至1億元→超過5,621萬元至1億1,242萬元
● 適用稅率20％：遺產淨額超過1億元→超過1億1,242萬元
贈與稅課稅級距金額【2025年發生贈與案件適用】：
● 適用稅率10％：贈與淨額2,500萬元以下→2,811萬元以下
● 適用稅率15％：贈與淨額超過2,500萬元至5,000萬元→超過2,811萬元至5,621萬元
● 適用稅率20％：贈與淨額超過5,000萬元→超過5,621萬元
無障礙車輛免貨物稅：
購買身心障礙者復康巴士及載運輪椅使用者車輛，並完成新領牌照登記，免稅延長5年至2029年12月31日
小規模營業人營業稅起徵點：
【2025年1至3月首次使用，繳納期間為2025年5月1日至5月10日】
● 銷售貨物業別（買賣業等）：每月銷售額8萬元→10萬元
● 銷售勞務業別（裝潢業等）：每月銷售額4萬元→5萬元
除了賦稅額度及級距上有所調整，所得稅的扣繳制度及網路申報方式也有新進展哦！
所得稅扣繳制度【2025年1月1日起給付所得適用】：
● 扣繳義務人由事業負責人、機關或團體責應扣繳單位主管等自然人，改為事業、機關或團體等本身。
● 非居住者扣繳稅款繳納、憑單申報及填發期限，遇連續3日以上國定假日，可延長5日。
● 未依規定申報與填發憑單者，稽徵機關可衡酌個案違章情節輕重，給予不同程度的處罰。
綜合所得稅網路（含手機）申報【2025年5月報稅適用】：
以稅額估算表為基礎，規劃開發全新申報流程
● 登入報稅系統立即顯示繳(退)稅金額。
● 確認內容無誤後即可直接進行繳(退)稅及申報上傳。
此外，關稅、營業稅、貨物稅等也有所調整，完整資訊可參考財政部臉書貼文。
重要日期快收藏！發票開獎、截止日＋繳稅關鍵時程一覽
認識了稅務上的調整，那怎麼可以少得了繳稅的關鍵日期呢？財政部也特別整理了稅務行事歷及發票的開獎、截止日期，總是容易忘東忘西的你趕快把它記錄下來吧！
1月：
1/1：各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報（2/5截止）
1/6：113年7至8月期發票領獎截止
1/25：113年11至12月期發票開獎
3月：
3/5：113年9至10月期發票領獎截止
3/24：房屋稅使用情形變更（含自住）及減免申報截止
3/25：114年1至2月期發票開獎
4月：
4/28：綜合所得稅開放查調所得及扣除額
4/30：使用牌照繳納（自用／營業用上期）截止
5月：
5/1：所得稅結算申報（5/31截止）；房屋稅繳納（6/2截止）
5/5：113年11至12月期發票領獎截止
5/25：114年3至4月期發票開獎
7月：
7/7：114年1至2月期發票領獎截止
7/25：114年5至6月期發票開獎
9月：
9/1：營業所得稅暫繳申報（9/30截止）
9/5：114年3至4月期發票領獎截止
9/22：地價稅特別稅率及減免申請截止
9/25：114年7至8月期發票開獎
10月：
10/31：使用牌照稅繳納（營業用下期）截止
11月：
11/1：地價稅開始繳納（12/1截止）
11/5：114年5至6月期發票領獎截止
11/25：114年9至10月期發票開獎
