懶人包／忘記報稅勿慌！綜所稅補報三步驟教你免罰款　利息、滯納金區別與計算一次搞懂

報稅季結束了，您是否突然想起還沒申報綜合所得稅？別擔心！財政部提醒，即使錯過了申報期限，只要在未經檢舉或國稅局調查前「自動補報繳」，並依規定加計利息，就能免於罰款！逾期申報的民眾請盡快依循以下三步驟辦理，守護您的荷包。

第一步：主動前往國稅局辦理人工申報
● 無論您身在何處，請優先前往您戶籍所在地的國稅局，辦理人工申報。
● 如果前往戶籍地國稅局不便，您也可以就近選擇任何一個國稅局。請注意，這僅限於申請本人資料的查調（不包含申報戶所有成員資料），查調完成後仍需填寫申報書。

第二步：依規定繳納稅款並加計利息
● 持「綜合所得稅自動補報稅額繳款書-15H」前往代收稅款的金融機構以現金繳納，請務必留意，郵局不提供代收服務。
● 利息計算說明：自原繳納期限屆滿日（2025年6月30日）的次日算起，至您實際補繳稅款的當天為止，將會依照2025年1月1日郵政儲金一年期定期儲金固定利率（目前為1.725％）按日加計利息。

第三步：繳款完畢後，提交所有申報資料
● 完成繳稅後，請將您的申報書、繳款書（務必保留證明聯）以及所有相關證明文件，一併送交或郵寄至您的戶籍所在地國稅局。

「自動補報繳」之所以重要，是因為這能讓您依循《稅捐稽徵法》第48條之1規定，免除各稅法所定關於逃漏稅的罰鍰及相關刑事責任。然而，一旦錯過主動補救的黃金時機，或是存在刻意短漏報的情況，後果將可能變得複雜且代價高昂：

【逾期費用解析：利息與滯納金的差異】

根據財政部官網的「核算滯納金、滯納利息及自動補繳利息程序說明」，逾期繳稅可能涉及兩種費用：

▲滯納利息：
● 這筆費用是您因延遲繳稅而產生的利息，無論您是自動補報繳或被查獲，都必須加計。
● 自動補報繳時，利息會從原繳納期限截止的次日（例如2025年6月30日截止，就從7月1日開始）起算，直到您補繳的當天為止，按郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計。
● 若未主動補報繳而被查獲，利息通常會從繳納期屆滿的第31天起算。

▲滯納金：
● 滯納金是針對您「逾期未繳稅」的行為所加徵的費用，通常按每逾3日加徵應納稅額的1％，最高加徵至10％為止。
● 最重要的區別在於，如果您是在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動補報並補繳所漏稅款，依據「核算滯納金、滯納利息及自動補繳利息程序說明」，補繳之稅款「免加徵滯納金」。
● 若未主動補報而直接被國稅局查獲，則仍會被加徵滯納金。

【逾期日數與滯納金計算方式】
● 遲繳1至3天：若在稅款截止日隔天起算3日內（例如2025年7月1日至7月3日）補報，因未逾3日，暫不加徵滯納金，但仍需按日加計逾期利息。
● 遲繳4至30天：除了按日加計利息外，每逾三天會加徵應納稅額的1％滯納金，最高可累計至10％（即遲繳30天）。
● 遲繳30天以上：此時滯納金已達最高10％，在此基礎上從第31天起至實際繳稅前，每日仍會持續按郵局的「郵政儲金一年期定期儲金固定利率」加計利息。因此，您最終需繳納的金額將是：原稅金＋10％滯納金＋按日計算的利息。

【被查獲或檢舉的法律責任與罰鍰】
主動補報繳是規避罰則的關鍵，若您的逾期行為被國稅局發現或經他人檢舉：
● 短報、漏報所得：除了補繳稅款，還可能面臨所漏稅額兩倍以下的罰鍰。
● 故意詐術逃漏稅：若是蓄意使用詐騙等不當手段逃漏稅，屬於嚴重違法行為，依《稅捐稽徵法》第41條規定，可能面臨5年以下有期徒刑，並科最高1,000萬元以下罰金；若個人逃漏稅額達1,000萬元以上，刑責與罰金將會更高，處1年以上7年以下有期徒刑，並科1,000萬元以上1億元以下罰金。

因此，為了避免產生不必要的罰款和滯納金，《網路溫度計DailyView》提醒您，一旦發現逾期未報稅，應儘速依照上述步驟辦理補報繳。

● 本人親自辦理：需準備本人身分證正本。
● 委託他人代辦：除了受託人本身的身分證正本外，還需攜帶委託人的身分證正本或影本（影本須切結與正本相符）、印章，以及委任書。
● 若有新增扣除額：請提供相關證明文件。
● 若有退稅款項：請備妥您的金融機構帳戶資料，以便國稅局辦理退稅。

如果您在補報過程中遇到任何疑問，或需要進一步的協助，請隨時撥打財政部免付費諮詢專線0800-000-321（市話），或直接聯繫您的戶籍所在地國稅局。